注意！購物發(fā)票不能再開食品、辦公用品、禮品等大類了，稅務金四期即將上線，對企業(yè)的發(fā)票監(jiān)控會更加嚴密，具體問題我歸類為以下幾點，請各位企業(yè)針對自己目前存在的問題進行調(diào)整，規(guī)范自己公司的賬務，盡量避免被稅務風控系統(tǒng)掃描到哦，
消費者在商場超市購物開具發(fā)票時將出現(xiàn)重大變化，以往商家通常歸類開具的“食品”、“辦公用品”、“禮品”、“日用品”這種大類項目將不再使用，取而代之的是具體購物的明細。北京青年報記者近日在采訪中了解到，這項規(guī)定目前已經(jīng)陸續(xù)開始實施，有的商家已經(jīng)調(diào)整完了開票系統(tǒng)，開始執(zhí)行新的規(guī)定，沒有調(diào)整的商家也表示“快了”。此外，以往在開具增值稅普通發(fā)票時，對于購物方的稅號、電話等基本信息可填可不填，今后這些項目也必須填寫完整、正確。
追訪：發(fā)票必須填寫買方稅務信息
根據(jù)我國針對增值稅發(fā)票的有關(guān)規(guī)定，從今年7月1日開始，購買方為企業(yè)的，在索取增值稅普通發(fā)票時，應向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時，也應在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。這意味著今后在開具發(fā)票時，商家就會主動向你索要單位的稅務信息，因此購物者需要自己提前備好這些信息。
根據(jù)稅法規(guī)定，開票日期在7月1日之后的發(fā)票如果沒有填寫這些信息屬于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得再作為稅收憑證計稅、退稅、抵免等。當然需要強調(diào)的是，這項規(guī)定只針對買方是企業(yè)的，對于以個人或者政府機構(gòu)、事業(yè)單位中的非企業(yè)單位為抬頭的發(fā)票就不需要填寫這些信息了。
關(guān)注：開個人抬頭發(fā)票無需提供個人信息
由于填寫單位的稅務信息相對比較復雜，而以個人名義開具發(fā)票就沒這么多事，那能不能在發(fā)票上直接填寫單位員工個人的名字使用呢？對此，北京市國稅局的相關(guān)人士表示，對于個人抬頭的票據(jù)，只要是真實、合法、有效的憑據(jù)，就可以在稅前扣除，除非稅法有特殊規(guī)定的。但對于個別商家提出的開具個人抬頭的發(fā)票需要提供身份證號等個人信息的要求，消費者是可以拒絕的，稅法規(guī)定中沒有這一要求。
目前符合規(guī)范的幾種個人抬頭的票據(jù)包括：醫(yī)藥費單據(jù)；機票、火車票和出差過程中的人身意外保險費；符合職工教育費范圍的職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認證等經(jīng)費支出；員工入職前到醫(yī)療機構(gòu)體檢費票據(jù)；因公出差的個人抬頭的簽證費財政收據(jù)等。
友情提示
餐飲發(fā)票、會議發(fā)票是企業(yè)日常最常見的發(fā)票，但這類發(fā)票也將成為稅務稽查的重點，因此單位財務人員對這類發(fā)票的入賬也應該格外謹慎，其中原則就是入賬合理。
比如企業(yè)逢年過節(jié)的員工聚餐或者企業(yè)向員工提供的工作餐等，這種情況下的餐飲費發(fā)票就可以入賬，但根據(jù)用餐人員的不同，需要入到不同賬目中。參加聚餐的人員全部是企業(yè)員工，那么就可以計入“福利費”。但如果不全是企業(yè)員工也有外人，那么就應該計入“招待費”。此外，如果是企業(yè)員工出差帶回的發(fā)票進行報銷，那么如果是宴請客戶發(fā)生餐飲發(fā)票還是應計入“業(yè)務招待費”，但如果是職工個人出差期間在補貼標準以內(nèi)的消費，則應計入“差旅費”。再如一些企業(yè)經(jīng)常邀請客戶、供應商、企業(yè)員工等參加各種會議，其中產(chǎn)生的交通、住宿、餐飲等費用則可以作為會議費。
但需要注意的是，根據(jù)稅法的原則，并沒有哪種發(fā)票絕對能或者不能入賬，關(guān)鍵要看是否合理。因此在對一些報銷行為上，除了發(fā)票還需要有其他輔助材料。比如會議費報銷，最好同時提供會議通知、會議議題、參會人員名單、簽到表等資料，以便甄別是否有與會議無關(guān)費用（如旅游費）。再比如業(yè)務招待費報銷，最好提供是否有經(jīng)辦人、部門經(jīng)理甚至公司總經(jīng)理審核簽批，大額發(fā)票是否有消費清單。
《國家稅務總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第16號）文件規(guī)定
7月1日起，只要增值稅普通發(fā)票有購買方納稅人識別號欄次的，必須填寫購買方納稅人識別號，且發(fā)票內(nèi)容應按照實際銷售情況開具，不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。還有這些主要的業(yè)務實質(zhì)性要件包括但不限于下面這些情況
1、實物資產(chǎn)
如：購買原材料、機器設備、辦公用品、低值易耗品、禮品等，是否有入庫單，入庫單簽章、審批手續(xù)是否齊全，是否有采購合同，是否有質(zhì)量驗收合格證明，發(fā)票日期和發(fā)票金額是否與采購合同對應，是否有從第三方開票，是否舍近求遠采購，成本費用率是否明顯超過行業(yè)合理水平。
租金發(fā)票
是否有行政辦公部門審核確認手續(xù)，是否有房屋租賃合同，是否有租賃發(fā)票，發(fā)票日期金額是否與租賃合同吻合。
2、業(yè)務招待費用
業(yè)務招待費報銷，是否有經(jīng)辦人、部門經(jīng)理甚至公司總經(jīng)理審核簽批，大額發(fā)票是否有消費清單。大額發(fā)票是稅務稽查重點，如果沒有清單，可能會認為虛假消費。
3、差旅費
差旅費報銷單內(nèi)容是否填寫齊全，所附的車票是否為去出差地的車票，餐飲、住宿、交通費發(fā)票是否為出差地的發(fā)票，人員和人員名單是否與派出的人數(shù)相吻合。
4、會務費
會議費報銷，是否有會議通知、會議議題、參會人員名單、簽到表等資料，是否有與會議無關(guān)費用(如旅游費)列支。
5、運費
運費報銷，是否有運費報銷單，起運地和運達地是否與運費報銷單相吻合，是否由起運地和運達地以外的車輛運輸，運輸價格是否波動較大。
6、加油費
加油費報銷，報銷的加油費是否為本公司車輛，本公司賬面上是否有車輛，加油費總額是否超過了車輛理論行車的最大油耗量。
7、水電費
水電費報銷，發(fā)票上的字碼是否與水表、電表的字碼相符，是否與本公司的產(chǎn)能相吻合。有的企業(yè)賬面反映產(chǎn)量很少，但水電費卻很高。
從上述這些情況中我們不難看出，日常報銷可不是我們想的那么簡單的，那么我們在報銷的時候應該注意什么呢？
1、報銷人取得相應的報銷單據(jù)，且報銷單據(jù)上面經(jīng)辦人、驗收證明(復核)人、審批人簽名齊全，報銷單據(jù)所附原始憑證應是稅務機關(guān)認可的合法、完整、有效憑證；
2、報銷單據(jù)的填寫及原始憑證的黏貼需符合會計工作基本規(guī)范的要求；
3、報銷單各項目應填寫完整，大小寫金額一致，并經(jīng)部門領(lǐng)導有效批準；
4、有實物的報銷單據(jù)需列出實物明細表并由驗收人驗收后在發(fā)票背面簽名確認，低值易耗品等需入庫的實物單據(jù)還應附入庫單；
5、出租車票據(jù)需注明業(yè)務發(fā)生時間、起止地點、人物事件等資料，每張出租車票背面需有主管領(lǐng)導簽字確認；
6、招待費的報銷單據(jù)需注明其招待人員及人數(shù)并附用餐費作為報銷的費用項目、報銷標準和報銷審批程序符合企業(yè)制度的餐費發(fā)票的附件。
